Налоги в Германии в год переезда
Содержание статьи
В год переезда мигранту тяжело разобраться в немецкой налоговой системе самостоятельно - мешает незнание языка и законов.
Типичные вопросы мигранта после переезда: двойное налогообложение при сохранении заработка на Родине и влияние иностранных доходов на величину немецкого подоходного налога.
Придётся ли платить налоги в двух странах
После переезда иммигрант, как правило, становится немецким налоговым резидентом. Платить налоги с доходов придётся в Германии.
Если человек живёт в Германии, а зарабатывает в другой стране, то доходы облагаются немецким подоходным налогом. Но это не означает, что сборы взимаются одновременно в двух государствах.
С большинством стран мира Германия заключила “Соглашения об избежании двойного налогообложения”, которые и решают подобные проблемы. Немцы подписали договорённости со всеми странами бывшего СССР.
Соглашения регулируют право стран взимать налог с определённых доходов. Например, прибыль от продажи движимого имущества облагаются налогом только в стране, резидентом которой является продавец, независимо от места заключения сделки.
В Соглашениях установлены правила, как поступать, если на налог претендуют несколько стран. Например, доход налогового резидента Германии от аренды квартиры в России облагается российскими сборами. При этом, мигрант освобождается от немецкого налога на прибыль с аренды жилья за границей.
Подобные правила установлены для разных видов дохода, так что двойного налогообложения возникать не должно. В каждой конкретной ситуации мигрант платит налог в Германии или по месту получения прибыли.
В некоторых особенных жизненных ситуациях мигранту двойного налогообложения избежать не удается. Но такое случается редко.
Налог с иностранных доходов в Германии (Progressionsvorbehalt)
Звучит хорошо. Значит, есть подвох!
Германия освобождает иностранные доходы от подоходного налога, но учитывает прибыль за границей при расчёте налоговой ставки. В немецком налоговом праве это называется Progressionsvorbehalt.
Важная специфика немецкого подоходного налога - в Германии прогрессивная ставка налогообложения. Чем выше доходы, тем больший процент придётся уплатить государству. На графике ниже показана средняя ставка подоходного налога для одинокого налогоплательщика (синяя сплошная линия) и при подаче совместной декларации супругов (красная сплошная линия) за 2014 год:
Если мигрант получает иностранный доход, который в Германии не подлежит налогообложению, то при расчёте процентной ставки налоговая инспекция сложит прибыль полученную в Германии с заграничными доходами.
Например, мигрант в 2014 получал зарплату в Германии 13 000 € и дополнительный иностранный доход 10 000 €. Ставка налога рассчитывается исходя из дохода в 23 000 € - примерно 15 %.
Так вычисляется только размер налоговой ставки. Налогооблагаемая сумма останется 13 000 €. Налоговая инспекция отнимет 15 % только из немецкого дохода. Подоходный налог с 13 000 € составит 1 950 € за год. Для сравнения: если бы мигрант не зарабатывал за границей, то заплатил бы сбор с 13 000 € в размере 860 € по налоговой ставке 6,62 %.
Подача декларации в год переезда
Теперь следующая практическая проблема: как правило, никто не переезжает в другую страну в новогоднюю ночь. 99,99 % эмигрантов в год переезда оказываются налоговыми резидентами и Германии, и другой страны.
Ситуация не уникальна. В немецком налоговом законодательстве на этот счёт также существуют особые правила.
Если мигрант являлся налоговым резидентом Германии только часть года, то налоговая декларация подаётся на бланке для резидентов - Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. В формуляре указывается, с какого числа налогоплательщик жил в Германии. С 2017 сроки пребывания в статусе немецкого резидента вносятся в приложение декларации - WA-ESt.
В декларации мигрант указывает и размер иностранного дохода. Но не с момента переезда, а за год.
Статус налогового резидента Германии связан с определёнными налоговыми вычетами. Конкретный срок пребывания не играет роли. Например, резиденту полагаются полный Grundfreibetrag - необлагаемый налогом прожиточный минимум. Если человек заработал за год ниже минимума, то налоговая после подачи декларации возвращает снятый с зарплаты подоходный налог обратно.
Но взамен для расчёта налогового процента учитываются годовые доходы, полученные до переезда.
Размер Grundfreibetrag регулируется через налоговые классы, которые присваиваются налогоплательщикам.
Обязанность подавать налоговую декларацию
В Германии бывают ситуации, когда налоговую декларацию подавать необязательно. Работники по найму платят подоходный налог с ежемесячной зарплаты. По окончании года налоговую декларацию им подавать не требуется. Исключения из правила описаны в § 46 Einkommensteuergesetz.
Например, если иностранный доход превысил 410 €, то резидент обязан подать годовую декларацию до 31 мая следующего года.
Подобных исключений много. Если не подать отчётность, когда закон обязывает, можно нарваться на штраф. Кроме того, подавать декларацию в Германии из-за налоговых вычетов, как правило, выгодно самому налогоплательщику. Особенно в год переезда, если суммарный доход составит меньше свободной от налогов суммы.
Обращайтесь к налоговому консультанту, чтобы подать декларацию и не потерять положенные возвраты от государства.
Совместная декларация - Zusammenveranlagung
Семейные мигранты вправе подавать совместную декларацию. Тогда необлагаемые налогом минимумы супругов складываются. Если один супруг не работает в Германии, то второй получает налоговый вычет за двоих: в 2018 - 18 000€.
Совместную декларацию разрешается подавать, если супруг мигранта тоже переехал в Германию и получил вид на жительство.
Гражданство резидента значения не имеет.
Играет роль не только свободная от налогообложения сумма. Ставка подоходного налога при совместной декларации обычно выгоднее, чем при подаче отчётности на работника отдельно.
Эффект тем больше, чем сильнее различается размер дохода супругов. Наибольший налоговый эффект возникнет, если зарабатывает только один член семьи.
Но только если мигрант догадается подать декларацию и указать, что отчётность не по одному человеку, а по семье. Так неработающий супруг сможет “заработать” несколько сотен евро в семейный бюджет не очевидным для иностранцев способом.
По материалам сайта www.tupa-germania.ru
Услуги русскоязычного консультанта
Подробнее