Как списать помощь родителям и другой родне

Если иностранец легально работает в Германии, то может получить вычет за деньги, которые отправляет родным — в Германию или за рубеж. В статье рассказывается, как списать с налогов помощь родственникам.

Законодательная база

Правила оформления вычета за поддержку близких регулирует §33 закона о подоходном налоге EStG. Максимальная общая сумма материальной помощи родственникам в 2018 — 9000 евро. Налоговый вычет получают за помощь родственникам-иждивенцам, которые попадают под налоговые льготы:

• родители
• дети
• дедушки, бабушки
• внуки
• живущие раздельно или разведенные супруги
• партнеры в гражданском или однополом браке
• мать внебрачного ребенка

Налоговая Германии не учитывает суммы, которые иностранец отправляет братьям, сестрам или племянникам. Но если они живут вместе в Германии — вычет получить можно.

В индивидуальном порядке, финансовое ведомство в Германии рассматривает случаи с тяжелыми обстоятельствами.

Например, у брата сгорел дом, в котором он живет в России с семьей. Работающий в Германии иностранец отправил ему финансовую поддержку и просит местную налоговую вычесть эту сумму из налогооблагаемого дохода. Такую поддержку признают непредвиденными расходами (Außergewöhnliche Belastung) и засчитают независимо от того, где живет брат.

Помощь родственникам в Германии

Самая распространенная статья расходов у иностранцев, живущих в Германии — помощь супругу и детям. Если налогоплательщик отправляет деньги детям и не получает на них немецкое пособие по уходу и содержанию детей — Kindergeld — то имеет право списать эти расходы из налогов.

Немецкое пособие получают на несовершеннолетних детей, которые получили немецкий вид на жительство. А налоговый вычет — на детей любого возраста и места проживания. Как и с другими близкими родственниками, помощь детям считают материальной поддержкой — расходы на обучение, одежду и другие необходимые вещи.

У ребёнка должна быть объективная нужда в помощи. Если он в трудоспособном возрасте, не имеет отклонений, но живет с родителями и не работает — налоговая не спишет расходы за его содержание. Везде должен быть здравый смысл.

Например, малолетний ребёнок живёт с родителями в Германии. Они получают на него немецкое пособие по уходу за детьми, но не учитывают расходы на его содержание в декларации, потому что закон разрешает выбрать что-то одно. Ребенку исполнилось 18 лет, пособие платить прекратили. Молодой человек находит работу с минимальной занятостью и зарабатывает меньше 15500 евро в год. Такой заработок меньше прожиточного минимума в Германии, и родители имеют право получать налоговый вычет за деньги, которые дают ребёнку — статья Außergewöhnliche Belastung.

Помощь родственникам за границей

Если мигрант перечисляет деньги родным за границу — он должен предоставить в налоговую подтверждающие документы с нотариально заверенным переводом на немецкий язык.

Список документов

• Выписка с банковского счёта о снятии денег в стране проживания родственника.
• Подтверждение перевода средств на банковский счёт родственника.
• Расписка от родственника в получении наличных.

Для подтверждения перевода можно предоставить квитанцию из банка

В Германии не работают обязательства по поддержке родственников по закону других стран.

Например, если по закону РФ налогоплательщик обязан выплачивать алименты несовершеннолетним детям, живущим в России — в Германии он не получит налоговый вычет за такую помощь.

Требования к родственнику

Чтобы получить вычет за материальную помощь родным, иностранец доказывает документально, что родственник — малоимущий. По закону малоимущий определяется по критериям:

• Не имеет имущества дороже 15 500 евро — учитывают не цену покупки, а текущую стоимость.
• Получает доход ниже прожиточного минимума — доход индексируют в соответствии с немецкой системой.
• Не может самостоятельно себя обеспечивать: пенсионер, инвалид, учащийся.

Если налогоплательщик не предоставляет какие-то документы по объективной причине — например, гражданская война в стране — Finanzamt рассмотрит заявление и без них.

Трудоспособный родственник без работы не попадает под льготную категорию для вычета. Однако, можно приложить дополнительные документы, которые доказывают, что человек остался без работы, но при этом ищет новую. Например, показать справку о постановке на биржу труда. Если родственник нетрудоспособный, то доказывать ничего не нужно.

Доказательства

Налоговая просит доказать факт перечисления денежных средств родственникам. Если иностранец переводит деньги безналичным расчетом, нужно сохранять банковские или почтовые квитанции. Если перевёл деньги на банковский счет, где нет имени получателя — предоставить подтверждение того, что у получателя есть доверенность на ведение счета, а также даты и суммы средств, снятых с этого счета.

Если передает деньги наличными — стоит брать у родственника расписку за каждый платеж. В расписке указываются имена и адреса отправителя и получателя, дату и место получения денег и подпись получателя.

Расписку можно писать от руки или на компьютере

Если иностранец выезжает за пределы Германии и там передает деньги родственнику — нужно сохранить маршрутные квитанции, бирки и сделать копии паспорта с отметками о въезде и выезде из страны, чтобы доказать свой выезд и передачу денег. Но если он навещает супруга и детей и отдаёт месячную зарплату — доказывать выезд не нужно. Налоговая разрешает отдавать супругу четыре зарплаты в год.

Прожиточный минимум по странам

Министерство финансов Германии адаптировало прожиточный минимум других стран к немецкому уровню жизни, чтобы налоговые расчеты были объективными. По классификатору показатели стран уменьшаются на 75, 50 или на 25 процентов в зависимости от дохода на душу населения. Эта информация помогает немцам определить малоимущий родственник или нет.

Прожиточный минимум в России равен половине прожиточного минимума в Германии — 7750 евро.

Чтобы рассчитать норму для страны, найдите её в колонке и разделите 15500 евро на часть, указанную вверху колонки

Для Казахстана и Беларуси норма такая же, а для Украины — 3875 евро. Если родственник получает меньше этой суммы, он — малоимущий.

Как получить налоговый вычет

1. Скачайте форму заявления на содержание (Unterhaltserklärung) на сайте Министерства финансов.
2. Малоимущий родственник заполняет, подписывает и заверяет заявление у местного нотариуса.
3. Соберите остальные документы, переведите на немецкий язык и сделайте нотариальное заверение.
4. Приложите документы к налоговой декларации и внесите расходы в раздел Außergewöhnliche Belastung.
5. По итогам рассмотрения налоговой декларации немецкая налоговая — Finanzamt — вынесет решение, списывать расходы на родственников с ваших налогов или нет. Решение можно оспорить в срок, который укажут в письме.

По материалам сайта www.tupa-germania.ru