Брутто и нетто зарплата в Германии
В переговорах с немецкими работодателями мигранты очень неуверенно себя чувствуют в той части, что касается зарплаты. Часто читатели задают вопросы типа “а вот у меня такая зарплата брутто в контракте с немецкой фирмой, хватит ли мне на жизнь?”. Получается, человек что-то подписал, но сколько он будет получать в итоге на свой счёт - понятия не имеет.
Цель статьи - дать представление, какие налоги и вычеты существуют в Германии, чтобы потенциальный работник мог примерно составить представление о размере нетто зарплаты.
От чего зависит нетто зарплата в Германии
Факторов, влияющих на размеры вычетов из брутто зарплаты столько, что сами немцы часто о них без понятия. Для иностранца же это совсем тёмный лес. Перечислю лишь некоторые моменты.
Вычеты из немецкой брутто зарплаты зависят от:
- конкретного места жительства и места работы
- семейного положения
- количества детей
- распределения налоговых послаблений между супругами
- вероисповедания
- размера зарплаты
- наличия налоговых послаблений у конкретного человека или семьи
- конкретной медицинской страховой кассы
Скорее всего, это ещё не всё. Кроме того, от года к году размеры различных сборов меняются. А у госслужащих всё совсем по-другому.
Как рассчитать немецкую зарплату
Поэтому на вопросы о том, кто и сколько будет получать на руки, можно ответить лишь примерно. Даже работодатель заранее не может быть в курсе, сколько именно будет отниматься от зарплаты на налоги и социальные страховки. Точнее на этот вопрос можно ответить лишь обратившись к налоговым консультантам, либо рассчитав зарплату в одном из многочисленных счётчиков, как, к примеру, вот этот.
Но со счётчиком легче сказать, чем сделать. Во-первых, иностранец просто не понимает, что туда вводить (впрочем, половина немцев тоже), тыкает наугад куда попало и получает некий результат, который, может быть, вообще не тот, что на самом деле, если человек указал не свой налоговый класс, к примеру. Во-вторых, от года к году, а то и чаще, многие выплаты меняются понемногу, а разработчики счётчиков не всегда поддерживают в актуальном состоянии свою программу.
Поэтому чтобы добыть правильный ответ на вопрос про нетто зарплату в Германии, надо чётко понимать, что от неё будет отниматься и в каких размерах. Перечислю стандартные вычеты из немецкой зарплаты, которые всегда подробно расписаны в зарплатном листочке.
Налоги
Собственно, налогов в Германии как раз-таки немного. Для частных лиц есть только подоходный налог и налог на солидарность. Верующие также могут платить церковный налог.
Налог - Lohnsteuer
Это примерно рассчитанный налог, который ежемесячно отнимается от зарплаты в счёт погашения Einkommensteuer - подоходного налога. Последний рассчитывается за весь год, когда подаётся налоговая декларация. И потом сверяется, сколько было выплачено работником Lohnsteuer, а сколько надо заплатить Einkommensteuer и разницу либо возвращают обратно, либо заставляют доплатить. Про налоговую декларацию в Германии читайте отдельно, тут просто имейте ввиду, что Lohnsteuer - это обычно не конечная остановка в процессе сбора налогов. Хотя в некоторых случаях можно ограничиваться и выплатой Lohnsteuer, не подавая декларацию и отказываясь от перерасчёта.
Величина этого налога варьируется от 14% до 45% от зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше процент для Einkommensteuer и тем больше надо платить ежемесячного Lohnsteuer. При годовой зарплате 35000€ надо будет платить около 20% налога, а при окладе 60000€ придётся расстаться с 28% своих доходов.
Но зависимость тут нелинейная! Под налог в Германии попадает не вся зарплата, а только её часть, в зависимости от налогового класса. Для холостого работника свободная от налогов сумма на 2017-ый год составит 8820€, а на 2018 - 9000€ в год. Для женатого можно удвоить свободную от Lohnsteuer часть зарплаты за счёт супруги, либо же распределить 18000€ на семью в любой пропорции, показавшейся оптимальной. Это и есть основная фишка налоговых классов - у разных классов разные суммы, свободные от налогов. То есть, если мигрант получает 60000€ в год и имеет 9000€ свободных от налогов, то он будет платить 28% от 51000€. А если он женат, и супруга не работает, то имеет смысл забрать её свободную от налогов сумму себе, тогда можно платить 28% от 42000€, и это совсем другое дело.
Солидарный налог - Solidaritätszuschlag
С 1991-го года наёмный труд в Германии облагается “солидарными взносами”. Как нетрудно догадаться, это такой метод финансирования Восточной Германии, бывшей ГДР, где инфраструктура до сих пор во многом оставляет желать лучшего.
“Soli” отнимает от зарплаты сумму в размере 5,5%, но не от брутто, а от уплаченного Lohnsteuer. То есть, если ежемесячный налог составил 200€, то ещё 11€ надо будет уплатить в качестве Solidaritätszuschlag. После перерасчёта налоговой декларации этот взнос также меняется соответственно уплаченному Einkommensteuer.
При зарплате, Lohnsteuer от которой составляет менее 81€ (что-то около 1400€ в месяц), солидарный взнос не отнимается.
Также есть налоговые послабления для работников с детьми - они платят меньший Solidaritätszuschlag.
Церковный налог - Kirchensteuer
Протестанты и католики, а также некоторые другие группы верующих, в Германии платят дополнительно налог на свою религию, который отправляется в кассу их церкви.
Он также платится в процентах от Lohnsteuer. В Баварии и в Баден-Вюртемберге церковный налог составляет 8%, во всех остальных немецких землях - 9%.
Я настоятельно советую даже религиозным мигрантам не декларировать на первых порах свою религиозную принадлежность официально. Это всегда можно сделать и позже, когда разберётесь что к чему и освоитесь.
Принадлежность к религии обычно указывается при регистрации по месту жительства в Германии, а также, возможно, при получении налогового номера. Ставьте во всех анкетах просто прочерк на месте ответа на вопрос о религиозной принадлежности.
Взносы по социальным страховкам
А вот высокий уровень социального обеспечения бюргеров поддерживается только благодаря большому количеству социальных страховок, по которым и приходится выплачивать немалые обязательные взносы.
Медицинская страховка - Krankenversicherung
Все наёмные работники в Германии должны платить взносы в немецкую медицинскую страховку. В зависимости от доходов, есть выбор между частной и государственной. Я рекомендую мигрантам всегда заключать сначала государственную страховку, потому что из неё в случае чего легко уйти в частную, если размер зарплаты позволяет. А вот уйти с частной в государственную очень сложно.
По государственной страховке работник платит 7,3-8,2% от зарплаты, ещё столько же платит за него работодатель. Кроме того, страховая имеет право взимать до 1,4% сверх обычного взноса, если размеры фондов страховок ниже установленных норм. То есть, в худшем случае от брутто зарплаты отнимается 9,6% на Krankenversicherung. Каждая страховая решает самостоятельно, пользоваться ли этим правом или нет. Это один из параметров, по которым можно выбирать государственную медицинскую страховку в Германии.
Взносы в пенсионный фонд - Rentenversicherung
Независимо от места проживания и до наступления пенсионного возраста работнику в Германии приходится платить взносы в немецкий государственный пенсионный фонд, который составляет 9,35% от зарплаты. Ещё столько же по этой страховке платит работодатель.
Обязательно страхование на случай беспомощности - Pflegeversicherung
Если человек болен, его лечение покрывает медицинская страховка. Но если человек стал инвалидом, то ему нужен уход. На этот случай в Германии есть обязательная страховка - Pflegeversicherung.
Взносы тут сравнительно небольшие - всего 1,275% от брутто зарплаты (с 2017-го года). Кроме того бездетные работники старше 23-х лет платят ещё 0,25% сверх того. Поэтому заводите детей, это позволит сэкономить в Германии 0,25% от зарплаты!
И тут тоже работодатель платит из своего кармана такой же взнос. Но не в Саксонии! Там работник платит 1,775%, а работодатель - 0,775%!
Страховка от безработицы - Arbeitslosenversicherung
И, наконец, взносы по страхованию от безработицы - 1,5% для всех, кроме военных, чиновников и зарабатывающих менее 450€ в месяц. Здесь от места жительства и возраста ничего не зависит, все платят одинаково. Взнос работодателя в равном размере также имеет место.
Ограничение по социальным взносам
Для взносов по социальным страховкам существуют максимальные лимиты. То есть, при достижении определённой зарплаты, взносы по медицинской страховке и прочим фиксируются и больше сколько бы не зарабатывал человек, не растут.
Каждый год эти лимиты пересматриваются, как правило, в сторону увеличения. На 2017 граница заработка, на котором замораживаются взносы по медицинским страховкам составляет 52200€. Так можно рассчитать максимальный взнос по государственной Krankenversicherung на 2017 при минимальном взносе 7,3%: 52000€ умножаем на 0,073 и делим на 12, получается 317,55€. Плюс по той же методике вычисляется Pflegeversicherung. Это дополнительно 55,46€ в месяц. Свыше этих сумм работник в Германии платить не может. Но не забываем, что ещё столько же в кассы вносит работодатель.
У страховки от безработицы и сборов пенсионного фонда лимиты выше и зависят от земли. В землях бывшей ГДР расчёт максимальных размеров этих взносов исчисляется из размера месячной зарплаты 5400€, а в Западных землях - 6200€.
Примеры нетто зарплат
Теперь, когда большая часть читателей достаточно утомилась от этого потока процентов и цифр, и прониклась всей сложностью расчёта нетто зарплаты в Германии, можно привести парочку примеров, типичных для мигрантов.
Мигрант Николай, 34 года, женат, двое детей, зарплата 55008€ в год, живёт в Мюнхене, получает 12 зарплат (Для простоты расчётов, обычно годовую зарплату в Германии делят на 13 и к Рождеству получается двойная зарплата. Но на годовой размер взносов это не влияет.)
Будем считать, что дети несовершеннолетние и живут с родителями, жена не работает и поэтому Коля может спокойно брать 3-ий налоговый класс с почти 18000€ свободными от налогов (но не от социальных взносов!). Застрахован он в той страховой, где нет дополнительного взноса.
Брутто: 4584€
Налог: 560,66€
Soli: 12,97€
Медстраховка: 317,55€
Pflegeversicherung: 55,46€
От безработицы: 68,76€
Пенсионные фонд: 428,60€
Зарплата на руки: 3140€ в месяц.
Мигрантка Анастасия, 25 лет, детей нет, застрахована в бедной страховке, которая взимает дополнительный сбор в 0,9%, не замужем, зарплата 36000€ в год, живёт в Берлине.
Брутто: 3000€
Налог: 433€
Soli: 23,81€
Медстраховка: 246€
Pflegeversicherung: 45,75€
От безработицы: 45€
Пенсионные фонд: 280,50€
Зарплата на руки: 1925,94€ в месяц.
Несмотря на то, что Настя получает в полтора раза меньше Коли, она платит больший налог на солидарность, так как не имеет детей. А Lohnsteuer у неё сопоставим с Колиным из-за налогового класса. Сильно отличаются выплаты в меньшую сторону по Настиным социальным взносам, так как они зависят только от размеров зарплаты.
Свободные от налогов суммы - Freibetrag
Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.
К примеру, если в семье есть инвалид, то тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, то на его личный транспорт также могут дать Freibetrag.
Таких примеров ещё довольно много. Именно поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов достаточно глубоко. Все эти списывания с налоговой базы делаются только по запросу, то есть, если человек о них не в курсе, то он их и не получит.
По материалам сайта www.tupa-germania.ru